รัฐไทยส่งเสริมการลงทุนผ่านสิทธิประโยชน์หลายรูปแบบ ทั้งด้านภาษีเงินได้นิติบุคคล อากรขาเข้า และสิทธิที่มิใช่ภาษี บทนี้สรุปช่องทางหลักที่ผู้ประกอบการควรรู้ก่อนวางโครงสร้างการลงทุน
ช่องทางหลัก
- BOI: ยกเว้น CIT สูงสุดถึง 8 ปี (บางกิจการได้นานกว่า) ยกเว้น/ลดอากรขาเข้าเครื่องจักร/วัตถุดิบ และสิทธิที่มิใช่ภาษี เช่น ถือครองที่ดินและวีซ่า/work permit
- EEC: สิทธิเพิ่มเติมสำหรับอุตสาหกรรมเป้าหมายในพื้นที่ EEC
- IBC: อัตรา CIT ลดลงสำหรับศูนย์กลางธุรกิจระหว่างประเทศ ตามเงื่อนไขการจ้างงาน/ค่าใช้จ่ายในไทย
- สิทธิหักรายจ่าย 2 เท่า: เช่น R&D ค่าอบรมพัฒนาทักษะพนักงาน และรายจ่ายส่งเสริมบางประเภท
อัปเดต 2025 · ผลกระทบ Global Minimum Tax (Pillar 2)
สำหรับกลุ่มบริษัทข้ามชาติที่มีรายได้รวม ≥ 750 ล้านยูโร สิทธิ BOI ที่ทำให้อัตราภาษีที่แท้จริงต่ำกว่า 15% อาจถูกเรียกเก็บภาษีส่วนเพิ่ม (Top-up Tax) ตามพระราชกำหนดฯ พ.ศ. 2567 กลุ่มใหญ่จึงควรทบทวนมูลค่าที่แท้จริงของสิทธิและพิจารณามาตรการทดแทน (เช่น เงินสนับสนุนที่นับเป็น Qualified Refundable Tax Credit)
กำลังพิจารณาขอ BOI หรือวางโครงสร้างการลงทุน? MMN ช่วยประเมินสิทธิที่เหมาะสม จัดทำคำขอและบัญชีแยกสิทธิ และประเมินผลกระทบ Pillar 2 เพื่อให้ได้ประโยชน์สูงสุดอย่างถูกต้อง
บทที่เกี่ยวข้อง
อ้างอิง: พระราชบัญญัติส่งเสริมการลงทุน · ประกาศ BOI · สิทธิ EEC/IBC ตามกฎหมายที่เกี่ยวข้อง · พระราชกำหนดภาษีส่วนเพิ่ม พ.ศ. 2567 (Pillar 2) · แนวทางปี 2025 · เนื้อหาเรียบเรียงโดยทีม MMN เพื่อการศึกษาและวางแผนเบื้องต้น ไม่ใช่คำแนะนำเฉพาะกรณี โปรดปรึกษาผู้เชี่ยวชาญของ MMN